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2024年事业单位内部审计工作流程 事业单位内部审计
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事业单位内部审计工作流程篇一
〔摘要] 内部审计是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动，是审计监督体系中的一个重要的组成部分。本文首先介绍了事业单位内部审计的组要内容，然后从事业单位内部审计的作用详细阐述了事业单位内部审计的重要意义。
[关键词] 事业单位 内部审计 内部审计作用
从近几年财政预算执行审计及行政事业单位领导人经济责任审计的结果来看，发现的问题存在上升的趋势。内部控制缺失，管理存在漏洞是问题产生的重要原因。很多领导认为行政事业单位的财务收支只是本单位内部的一些收支话动，没有必要开展内部审计。自我国实行财政国库集中支付制度和会计集中核算制度以来，各级行政事业单位对财务及内部审计的重视程度出现了偏差。2001年底又赶上政府精简机构，绝大多数单位便撤销了财务内部审计机构，严重地阻碍了内部审计工作的发展，使单位经济活动在内部监督上出现了漏洞。
按审计目的不同划分为：财务收支审计、经济效益审计、内部控制制度审计和国有资产增值保值审计。财务收支审计的目的是为了维护国家的财经法规和财会制度的全面执行；经济效益审计的目的主要是评价事业单位利用自筹资金办企业所带来的经济效益；内部控制制度审计的目的是为了促使各单位建立健全内部控制制度，督促内部控制制度的落实；国有资产增值保值审计 1 的目的是通过审计，发现单位资产管理方面存在的漏洞，防止国有资产流失，提高国有资产的使用效果。按被审资金的来源及用途不同划分为：预算拨款审计、预算外资金审计、营业收支审计和基建投资审计。通过预算拨款审计可以反映该单位的工作业绩和社会贡献；通过预算外资金审计，可防止个别单位截留预算外资金滥发奖金或物品；通过对营业收支进行审计，可以促进单位加强内部管理，改进经营措施；通过基建投资审计，可以对建造项目的具体情况进行监控。按审计范围不同划分为：经济合同审计和法人离任审计。经济合同审计主要是审查经济合同的主体合法性，双方义务权利的履行情况及违约的处理情况；法人离任审计主要包括调离前经营业绩怎样，任职期间有无违法违纪行为，是否给单位造成重大经济损失留下重大经济隐患。
1、事业单位内部审计机构设置的重要性和必要性
内部审计是审计监督体系中的一个重要的组成部分，它是 一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价 值和提高组织的运作效率；它通过系统化和规范化的方法。评 价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其 目标。内部审计是一种积极的管理审计，具有独立性、广泛性、综合性、积极性的特点，相当于人体的白细胞，在组织内部建立 事业单位自我完善、健康发展的免疫机制。内部审计工作应该 从事业事业单位整体利益出发，发现问题、分析问题并解决问题。
内部审计是内部控制的一种特殊形式，是强化内部控制的
一项基本措施，它是事业单位内部经济活动和管理制度是否符 合规定、是否合理和有效的独立评价机构，在某种意义上讲是 对其他内部控制的再控制。因此，内部审计机构作为事业单位 组织内部监督部门的一员，与纪检监督部门具有不同的监督职 能，担当着事业单位经济运行多方面、多层次、多角度的专业监 督任务，有着其他部门难以取代的地位和作用。为了保障事业 单位及其内部各单位健康运作，运作行为完全符合事业单位目 标及发展战略，更好地实现事业单位价值最大化，其重要手段 之一就是建立内部审计体系。因此建立独立有效的内部审计机 构越来越重要，有利于对事业单位进行监督管理，有利于事业 单位长治久安的稳定发展。
2、对事业单位预算资金的领拔、使用和结果进行监督
即对事业单位各项资金和资产的增加、减少、和结余及其 所涉及到的一切经济活动进行审计、监督，从而确认预算资金 的集中分配和使用是否合理，以及为国家预算收人和支出的编 制、执行和经济财务效果考核所提供的一切资料是否真实、可 靠。内审监控功能指运用国家财经法规法纪检查监督本单位财 务收支和经营活动的合理性、真实性和效益性。要紧紧抓住财 务收支、财经法规、经济效益、消费基金等影响经济过程带有普 遍性重点问题进行审计监督，以维护国家各项法律制度，同各 种违纪现象作斗争。
事业单位内部审计机构和人员通过对事业单位内部控制 制度完善程度的测试和评价，及时发现存在的经营风险和财务 风险，并借助其专业手段分析评价风险程度。在变幻莫测的市 场经济条件下，事业单位内部审计工作的这种风险预警器作 用，能够让事业单位决策者和经营管理者及时采取有效措施，规避经营风险和财务风险，或者使风险的损失减少到最低限 度，有效地维护事业单位的生存和发展。
事业单位内部审计工作是促进事业单位建立健全内部约 束机制，维护国家的财经法规和事业单位规章制度贯彻落实的 必要保证。处于市场经济中的事业单位，随时随地都在经受着 来自市场无穷变数的考验，事业单位内部审计机构和人员凭借 专业的技术和方法可通过事前、事中和事后的审计，督促事业 单位遵守国家财经法规和事业单位规章制度，及时发现内部控 制方面的问题，提出意见和建议，积极为领导和有关部门当好 参谋助手，防止和制止违纪违规和违反事业单位规章制度行为 的发生，或使已经发生的问题及时得以纠正和处理，保证事业 单位业务活动健康有序地运行和发展。
5、事业单位内部审计具有前沿侦察功能和反馈咨询功能
经常性的工作，向制度化、规范化方向发展。一切事业单位都有 定期进行审计，审计中发现的重大经济案件，移交监察乃至司 法部门查处。此外，内审信息来源是多渠道的，重要来源是被审 单位。一是各单位的财务会计资料，内含大量而又丰富的信息； 二是通过各种财务经济活动，各种分析研讨会，参与预测、考 核、监督等活动收集信息，由于内审监督的广泛性、客观性，以 及监督方式的多样性，因而审计调查信息来源广，内容真实可 靠。从大量的经济信息中，经加工提炼形成的审计报告是发挥 信息反馈、参谋咨询作用的重要环节。反馈到部门领导，可作为 调整决策方案的参考；反馈到上级审计部门，可加强内审指导 和本部门经济行为的约束和监督；反馈给被审单位，有助于被 审单位总结经验、加强管理、纠正偏差、遵守财经纪律。
6、事业单位内部审计具有监督控制功能及经济“卫士”功能
法必严，违法必究，决不留情和手软。
综上所述，事业单位很有必要建立内部审计机构，开展内 部审计工作，并适应形势发展的需要，及时改进审计的方式方 法，对单位的经济活动起到监督监察作用，从而达到促进规范 和发展的目的。
事业单位内部审计工作流程篇二
兹由__________________公司(以下称甲方)委托__________________会计师事务所有限公司(以下称乙方)
对甲方的会计报表进行审计，经双方充分协商，将有关事项约定如下：
一、委托目的与审计范围
(一)委托目的：
_______________________________________________________________。
(二)审计范围：
_______________________________________________________________。
二、双方的责任和义务
(一)甲方
3.应提供管理声明书，将所有对审计结论产生影响的事项如实告知乙方;
4.乙方认为需要发函向有关部门询证时，应提供方便并承担必要的费用;
5.按照约定的条件，及时足额支付审计业务费用。
(二)乙方
4.检查弊端不属于一般审计工作范围，但乙方在审计过程中发现甲方会计核算处理存在问题、内部控制制度存在缺陷，可能产生重大弊端，乙方可将其情况报告给甲方。
三、时间要求
(二)乙方在收到审计所需要的全部资料后_________个工作日内完成审验工作，出具审计报告一式_________份。
甲方承诺乙方出具的审计报告只按照审计目的所确定的用途使用，不作其他用途。由于甲方或其他第三者因使用不当而造成的后果，与乙方无关。
五、业务费金额及支付方式
(二)上述业务费用在本业务约定书签订后______个工作日内，由甲方向乙方预付______%，审计报告完成时再支付______%。
六、业务约定书有效期间
(一)本业务约定书一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力;
(二)本业务约定书自双方签章之日起生效，在约定事项全部完成后失效。
七、约定事项的变更
在审计过程中，如出现不可预见的情况，任何一方需要变更本业务约定书中的审验范围、时间要求、收费金额等事项时，应及时通知另一方，并由双方协商确定。
八、违约责任
甲乙双方应当严格遵守本业务约定书约定的事项，任何一方违约，致使另一方未能履行约定事项时，另一方可以解除本业务约定书，并要求违约方赔偿经济损失，依法承担相应的法律责任。
事业单位内部审计工作流程篇三
摘要：事业单位内部审计工作规范化建设是加强审计管理的重要环节,是规范事业单位财务制度的重要措施。本文对目前事业单位内部审计工作中存在的问题进行了探讨,并结合实践提出切实的合理化建议。
事业单位内部审计作为一种经济活动由来已久,随着社会化再生产的开展和管理要求的不断提高,内部审计也经历了一个由浅入深、由简单到复杂、由初级到高级的发展历程。现代西方内部审计已不再仅仅局限于单位的财务和会计问题,其工作范围已经延伸到经济管理领域的各个方面。近年来,随着内部审计活动广泛深入地发展,现代内部审计的职能范围等一直处在演变之中,它推动了内部审计实务科学理性地向前发展。但在目前内部审计工作实践中,内部审计的作用没有得到应有的发挥。特别是事业单位的内部审计工作显得相对滞后,亟待我们寻找存在的问题,探索解决的对策。
一、目前事业单位内部审计工作中存在的问题
一方面，人们通常认为事业单位不具有生产功能，不存在成本费用核算，更无营业活动，因此，没有开展内部审计的必要。内部结果便导致内部审计工作难以引起足够的重视。另一方面，对相关法规贯彻不及时，认识不到位，没有认识到内审工作的法定性、必要性和紧迫性。
建立健全内部审计制度,用制度规范审计行为,是内部审计业内追求的重要目标。目前,事业单位内部审计工作主要执行依据是国家审计法规制定的规章制度和审计协会制定的内部审计准则等,各事业单位内部审计部门在实践中探索出许多有益的经验,在此基础上应形成规章制度。另外,审计制度要有前瞻性、保持稳定性,但也要适应形势发展的需要及时予以修订或补充,因其针对建设期间的项目管理带有局限性，已不适应现在及未来的工程相关审计实务的需要,所以,有必要对此类审计制度进行梳理、修订,保留成功经验部分、去除不适用内容、增加审计管理新理念。及时对现行内部审计制度进行修订、增补的工作应引起内部审计部门的重视。
目前，我国内部审计机构大都是单位的内设机构，基本上都处于管理层之下，在单位负责人的领导下开展工作。因此，在审计过程中，不可避免地受本单位的利益和相关人员利益的制约，审计工作的独立性、客观性及权威性，都得不到保障。
（四）内部审计人员的专业水平有待进一步提高
审计人员素质的高低决定了审计能否客观，公正及权威。《国际内部审计师协会内部审计标准说明》规定，从事审计的工作人员应具备财务、会计、企业管理、统计、计算机、概率、线性规划、审计、工程、法律等专业知识，还应有足够的经验和良好的审计职业道德。但目前我国内部审计人员素质总体偏低，据统计部门对几个大城市有代表性的企业的调查，企业内部审计人员多是财会出身，甚至有些还未受到系统的专业训练，加之我国内审准则工作规范和职业道德标准方面还有一些法律空白，许多内审机构和人员缺乏应有的职业规范的约束和指导。这就大大降低了审计工作的科学、严谨性，增加了审计工作的法律风险。
事业单位内部审计工作应紧紧围绕本部门、本单位工作总体目标而展开，并且从本单位的实际情况出发，使得内部审计工作具有极强的可行性。现实往往是事业单位内部审计工作目标脱离本部门、本单位的总体目标，从而使其实际效果大打折扣。
虽然有些事业单位也制定了一些内部审计工作目标，但在实际操作中，未对审计工作目标进行科学的解析，使得内部审计工作常常流于形式，从而大大降低了内部审计工作的效果。
（一）充分认识到内部审计对事业单位的重要意义
首先，内部审计部门隶属于事业单位，熟悉单位的关键实际情况和不足，因此，其审计工作相对于国家审计部门具有更强的针对性，效果也更显着。其次，内部审计部门在国家审计部门的指导下进行审计工作，这是对国家审计的重要补充。
（二）保证内部审计部门的独立性和客观性
保证事业单位内审部门工作的独立性和权威性，这是内审部门的重要特点，也是保证其工作客观性的重要基础。内部审计机构独立性主要体现在以下两个方面：其一，要求内部审计部门与其他职能部门相比在设置上应具有较高的地位，对其他职能部门有监督的权利和义务，其审计工作应在事业单位第一负责人带领下进行，审计部门对其负责并直接汇报工作内容；其二，负责审计人与被审计人不存在经济利害关系，审计机构、审计人员及经费来源等方面应具有的独立性。
（三）提高审计人员的综合素质
审计人员的业务素质的高低直接关系到审计项目质量的好坏和审计风险的大小。因此，提高审计人员的素质，对提高审计质量起着根本性作用。因此，提高审计人员的素质就尤为重要，这一工作可从以下几方面入手：第一，应加强内审人员专业技能的培养提倡继续教育，内审人员不仅要精通财会知识，还要熟练其他相关专业技能，提高业务水平；第二，鼓励审计人员通过工作实践，及时总结内审工作经验，不断完善审计手段和方法，不断提高运用理论知识解决实际问题的本领，和应对复杂多变的工作局面的能力；第三，进一步完善审计队伍的招聘制度，实行执证上岗，建立科学的激励机制，充分调动审计人员的积极性，激发其爱岗敬业的热情，使审计工作队伍在稳定的基础上不断发展壮大；第四，还应加强内审人员政治素质教育，树立内部审计人员一丝不苟的工作精神和扎扎实实的工作作风，使其具备与其工作相适应的责任心，高度的事业心、良好品质以及处理问题的能力。
（四）明确内审工作的职责和目标
内部审计工作要围绕本单位的总体目标而进行，将改善管理、堵塞漏洞、提高效益为目的，要深刻领会到监督和服务的关系，将二者有机统一起来，监督是手段，其本质目的是发现问题并提出合理化的意见和建议，进而提高事业单位的效率。
（五）完善事业单位内部审计制度，充分发挥审计职能作用
健全内部审计规章制度，使得内部审计工作有章可循，有法可依。内部审计部门也要依照规定的程序、方法、内容等开展各项审计工作，保证审计结果的客观公正。
充分发挥审计职能作用,促进内审规范化建设。内部审计机构在制定本单位的内部审计项目质量控制制度时,可以参照国家审计署所制定的《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》,结合本单位的具体实际情况,制定出切合实际的内部审计项目质量控制制度,为运用制度控制方法提高内部审计质量做好基础工作。
（六）实现审计现代化,推行计算机辅助审计技术
计算机辅助审计是指审计人员利用计算机对被审计单位进行审查,以确定其处理和控制功能是否可行,该技术是实现计算机信息系统环境下审计的主要手段。计算机辅助审计技术的运用既提高了审计的正确性和准确性,也使审计人员从冗长乏味的计算工作中解放出来,有助于提高审计工作的效率，降低审计成本；计算机辅助审计技术的使用可帮助审计人员扩展审计的范围,扩展至其他媒介；计算机辅助审计技术具有相当大的机动灵活性。可见,计算机在一位审计人员的控制下就能对会计事项进行全面、迅速、经济、有效的分析。
事业单位内部审计工作流程篇四
摘要：内部审计工作是事业单位内部管理机制中的重要组成部门,在审查、揭露违法违纪行为，及时发现和解决组织本身存在的问题，发挥了重要作用。本文分析了目前事业单位内部审计存在的问题和并提出了相应的对策。
内部审计在一个单位中起着重要的作用,可以促使相关人员遵守财经法规和财务制度,预防经济范围发生和防止财务出现漏洞,起着经济监督和经济评价的职能。
内部审计是审计监督体系中的一个重要的组成部门，它是一种独立、客观的保证和咨询活动，可以保障事业单位及其内部各单位健康运作，并且是各部门各单位运作完全符合事业单位的目标及发展战略，更好的实现事业单位价值最大化。事业单位的收入来源多渠道，为了取得收入所造成的资金耗费或损失即支出也是种类多样，内部审计的主要职能是通过对事业单位各项资金和资产、收支及其收支结果进行审计、监督，确认预算资金的集中分配使用是否合理，各项收支是否真实、可靠。
事业单位内部审计工作还可以为本单位领导决策提供意见。事业单位可以利用自己的资源优势，自行组织收入，因此要受到外界市场经济的影响，事业单位内部审计工作具有风险预警器作用，内部审计机构和人员通过对事业单位内部控制制度完善程度的测试，及时发现事业单位在经营活动中存在的经营风险和财务风险，能够让经营管理者及时采取有效措施，规避各种风险。
总之，事业单位内部审计工作是促进事业单位建立健全内部约束机制，维护国家的财经法规和事业单位规章制度贯彻落实的必要保证。
1、对内部审计工作认识不足，内部审计机构设置不到位。内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财务收支等经济活动的真实、合法和效益的行为。因此，内部审计机构能够发挥作用的关键在于保持其独立性。没有独立的内审机构，内部审计工作就无法顺利开展。但是，目前大多数行政事业单位内审机构设置不是附属于办公室、纪委，就是附属于监察部门、会计部门或会计部门合署办公。甚至有些内部审计人员由会计或其他人兼任。这种状况导致了内部审计机构和人员受各方面利益牵制，难以开展独立的经济监督活动。究其原因主要还是事业单位的领导对于内审的职能和作用认识存在误区，认为内部审计部门的设立只是为了应付上级检查而设置的，甚至于将内部审计等同于纪检监察。
2、内部审计的权威性、独立性和有效性得不到保障。内部审计工作的性质特征决定其领导愈高、内部审计的权威性、独立性、有效性愈有保障。但是，目前我国多数事业单位内部审计机构的领导层次较低，有的受所属财会、办公室、纪委或监察部门的负责人领导；有的受主管财务领导领导。由于内部审计的领导层次较低，缺乏应用的权威性，导致内部审计的结果处理、审计建议的落实等受到较大程度的制约。从而使得内部审计工作难以进行，独立也行也难以保证，内审的工作流于形式。
3、内审人员的素质不能适应内审的要求。内部审计是一项专业性很强的工作，按照国际内部审计师协会的要求，内部审计旨在监督和评价内部控制、组织治理和风险管理。所以，内部审计人员不仅要通晓财经知识、审计理论、法律、税收、金融、统计等知识，还必须熟练掌握信息技术和外语知识，具有较强的综合分析能力及文字表达能力。但是目前，内审人员还不能适应我国行政事业单位工作的需要，一方面，内审人员，多数是年龄较大的财务人员，年龄结构不合理;另一方面，内审人员大部分是由长期担任财会工作或纪检监察工作的人员转任或兼任，这些人员虽然具有一定的财会知识及经验或纪检监察工作阅历，但还是缺乏其他知识能力，因此对审计工作还不胜任。
4.内部审计工作内容缺乏更新。按审计目的不同划分为：财务收支审计、经济效益审计、内部控制制度审计和国有资产增值保值审计。财务收支审计的目的是为了维护国家的财经法规和财会制度的全面执行；经济效益审计是为了评价事业单位利用自筹资金办企业组织经营活动所带来的经济效益情况；内部控制制度审计的目的为了促使各单位建立健全内部控制制度；国有资产增值保值审计的目的是通过审计，防止国有资产流失，提高国有资产的使用效果。目前，事业单位内部审计的工作内容存在着单一陈旧的现象，缺乏实质性的更新或替换。随着社会主义市场经济的不断发展，事业单位体制改革的延续，其内部审计工作的内容也应该给予充分的革新以便适应新形势的要求，但是就目前来看，大多数事业单位内部审计的工作内容依然以对财政收支的审计为主，缺乏对内部审计工作内容的相应拓展。此外，由于财务及会计工作已由传统的手工记账模式逐渐演变为会计电算化模式，因此应该将内部审计工作的内容及形式进行进一步的更新，以适应新时期下对会计处理模式的电算化进行审计的要求，从而能够进一步的发挥内部审计的作用，充分落实行政事业单位对内部审计工作的新要求。
1.建立健全内部审计的规章和制度。为了充分提高事业单位内部审计的工作水平，必须要严格的遵守内部审计的相关规章和制度，以有效的保障内部审计工作的严肃性。事业单位在开展内部审计工作时，除了根据国家的审计法律法规外，还可以针对本单位业务特点建立适合本单位的内部审计规章制度。以此作为在本单位中开展各项内部审计工作及实现内部审计工作法制化、制度化、规范化的最有效的保障。此外，还应将该规章制度同本单位的绩效考核制度充分的结合，以便充分发挥这两种制度的激励及鞭策作用。
2.建立健全独立的内审机构，提高对内部审计工作的认识。审计职能的发挥关键在于内部审计机构及人员能否具有独立性。《审计法》第五条规定：“审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。”《审计署关于内部审计工作的决定》第四条规定：“内部审计机构在本单位主要领导人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，对本单位以及下属单位的财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本单位领导人负责并报告工作。”优化审计活动的外部环境，必须从组织形式上有效保证内部审计机构和人员在组织上和业务上实质性独立。要真正发挥内部审计的作用，充分实现其职能，就必须设置独立的内部审计机构，配置专职审计人员。内审组织机构在人员、工作、经费等方面应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他职能部门和个人干预。只有这样才能保证审计机构和审计人员在制定审计计划、实施审计程序、提出审计建议和意见时不受任何干扰，保持应有的客观公正态度，圆满完成审计任务，有效降低审计风险。
只有保持独立性，才能发挥内部审计的监督、评价等职能。但这不意味着内部审计在单位中高于一切，内部审计部门独立性是强调与其它职能部门相对独立，特别要求与是财务、纪检、监察部门分别设立在行政录属关系上，要求在本单位主要负责人的直接领导下，独立行使内部审计职权，直接对本单位主要领导负责并报告工作。
3、拓宽审计范围，发挥审计作用。事业单位内部审计工作必须把定位点确立在为部门或单位领导的决策当好参谋，促进加强部门和单位内部管理，规范其各项财政、财务收支行为，提高社会效益和经济效益上。根据这种定位，衡量内部审计工作成效的标准，也主要应看其在定位点上的作用发挥得如何，而不能单纯地看查出了多少违纪违规问题和多少违纪违规金额。不仅仅局限在财务收支审计，还应包括经济效益审计、内部控制制度审计和国有资产增值保值审计等。
单位内部审计人员的主观能动性，促进审计效率的提高和审计成本的降低。节约奖励制度是一个行之有效的解决方法，作为定额预算的配套措施，节约奖励制度通过合理的内部挖潜，提高审计人员对于控制内部审计成本的积极性。对于超定额支出则采用经济制裁手段予以约束。
5.建立健全责任追究制度，做到警钟常鸣。一是对于没有尽到职责，该查出问题没查出来的，要追究有关人员的失职责任。二是对于工作中出于个人恩怨，伪造事件，达到打击报复目的的，给相关人员和单位造成损失的以及与被审计单位一起隐瞒事实真相，使该处理的问题得不到及时有效处理的，追究审计人员的舞弊责任。三是对被审单位拒绝或拖延提供有关资料、转移隐瞒会计资料，阻碍审计检查的，要追究障碍责任。
6.加强人才培养，探索审计人员选拔模式，不断提升审计人员素质。审计人员的专业胜任能力直接关系到审计工作的质量，也影响到审计耗用的时间和财力。为提升审计人员素质，必须加大审计培训的力度，虽然对审计人员的培训会加大审计成本，但这会极大地提高审计工作效率和效果，最终实现审计总成本的降低，效益可能是最高的。另外，探索审计人员选拔模式，改变凭经验选拔的现状，采用科学选拔模式。在当前缺乏科学、统一选拔标准的环境中，可以尝试委托人力资源机构或高等院校制定一些适用的审计人员选拔标准，明确审计人员应具备的能力和素质，并对审计人员进行相对科学的选拔与选派。首先，调整配备好内部审计负责人，把那些政治思想好、业务素质高、责任感和事业心强的同志充实到内部审计领导岗位上。其次，改善单位内部审计人员的专业结构，根据审计工作的需要，配备既具有审计技能又熟悉工程技术、经济管理、法律以及计算机等方面的综合素质较高的人才并保持人员的相对稳定。同时加强对审计人员定期和不定期的岗位培训和业务学习，通过不断补充和更新知识，增强审计人员调查研究、分析判断和协调配合能力，做到深刻揭示问题，正确作出判断，恰当表达审计意见，充分履行好审计职能。
参考文献：
事业单位内部审计工作流程篇五
–年，我局在区委、区府和市审计局的正确领导下，以“—-”重要思想为指导，以科学发展观为统领，积极学习贯彻新的《审计法》和今年上级审计工作会议精神，认真履行审计监督职能，紧紧围绕区委、区府工作中心，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，突出对经济和社会中的热点、难点和领导关注、群众关心的问题开展审计监督，为促进依法行政，维护财经秩序，推进廉政建设，优化经济发展环境服务等方面发挥了积极的作用，较好地完成了年度各项工作任务。
一、全年主要工作目标完成情况
–年我局审计项目市审计局考核指标为–项(区考核为–项。
预计至12月底可以完成审计项目–项，其中:财政预算执行和决算审计-项，财政财务收支审计-项，领导干部经济责任审计-项，专项资金审计调查-项，固定资产投资审计-项。完成市审计局下达年度任务指标的—%，完成区下达年度任务指标的—%，同时对柴桥街道养志村危房改造进行跟踪审计。审计金额为—-万元，查处违规资金—-万元，管理不规范资金—万元，损失浪费资金–万元，其中:应上交财政–万元，应减少财政拨款–万元，应归还原资金渠道–万元。
二、主要工作情况
1、加大对行政事业企业单位财政财务收支审计的力度，促进行政事业单位财务管理水平的提高。今年分别对区交通局、区民政局、区邮政局、区粮食总公司财政财务收支进行了审计。从审计情况看，发现存在资产疏于管理;财务管理和帐户处理不规范，往来款项结算、清理不及时，奖金福利未按规定报批和未缴调节基金及个人所得税、房租等收入未按规定交纳税金等问题。通过审计，揭示了问题，维护了国家的财经秩序，引起了被审计单位的重视，促进了财务管理的加强和国有资产保值增值。
2、领导干部经济责任审计工作进一步推进。今年来，分别对区–长、区–局–长、区府–主任、–街道原主任等–名领导干部进行了经济责任审计。审计发现部分单位对财产、资金的管理使用不规范，往来款项没有及时结算清理，应交纳的税款没有按规定交纳，有的单位采购物资未按规定实施政府采购等问题。通过审计，促进了财务核算的规范和相关制度的建立和完善，增强了领导干部财经法规意识和经济责任意识，加强了对领导干部权力制约和监督，为区委管理、评价和考核使用干部服务。
3、加强了专项资金审计调查工作。全年共完成专项审计调查项目-项，分别开展了全区城乡最低生活保障基金、水利建设资金、基础教育经费、住房公积金专项资金、区新型农村合作医疗资金、区农业综合开发产业化经营项目资金、区农村二次改水工程资金、区福利彩票公益金、区台灾资金和市财政转移支付资金的审计调查。基本摸清了上述资金归集、管理和使用情况。
事业单位内部审计工作流程篇六
(一)检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产，查阅有关的文件、资料。
(二)对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。(三)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，报经领导批准作出临时制止决定。
(四)提出改进财务管理，提高效益，以及纠正、处理违反财经法纪行为的建议。
(五)对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员，向领导提出追究其责任的建议。
(六)对审计工作中发现的重大违法事项移送监察室进一步审理。第五条：审计人员必须依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。
第六条：内部审计包括：内部财务审计、领导干部经济责任审计和专题审计。
（五）有关财务收支的其他问题。第九条：内部财务审计的主要程序
（三）审计终了，提出审计报告。
第十条：山水城管委会直属事业单位负责人离任前，必须进行任期经济责任审计。
(二)国有资产管理情况；对本单位国有资产流失应负的责任；
(三)重大经济事项进行调查研究、论证、集体讨论情况；对决策失误造成经济损失或不良后果应负的责任；(四)重大问题反映、报告情况；对本单位财务数据及有关重大经济问题的报告失实、延误应负的责任；(五)个人遵守财经法规和财务制度情况；(六）其他需要审计的事项。
1、领导干部任职期间的工作总结；
2、内部管理制度及人员的职责和分工情况；
3、会计凭证、账簿、报表和财务分析报告；
4、资产情况；
5、需要说明的其他情况；
(四)审计组在审计结束后，提出审计报告。
第十三条：专题审计是财务处根据管委会领导批示或有关部门的要求，对某些问题进行的审计。专题审计的程序和方式按照内部财务审计的有关规定执行。
第十四条：被审计单位必须与财政审计局派出的审计组积极配合，认真落实内部审计结果。
（一）内部审计报告；
（二）领导干部任期经济责任审计报告；
（三）内部审计意见；
（四）内部审计决定
（五）内部审计发现的重大违法违纪事项。
第十六条：内部审计结果必须以事实为依据，符合法律、法规有关规定，遵循公正、合法、及时、有效的原则。第十七条：内部审计报告的内容包括：审计的基本情况、发现的问题、审计结论和建议。
第十八条：审计报告应当在审计终了15日内提出，并向被审单位征求意见，领导干部经济责任审计报告应同时征求被审单位负责人本人的意见后，报局领导审阅。
第十九条：被审单位自接到审计报告征求意见书15日内提出书面意见。限期未提出的，视同无异议。
第二十条：财政审计局根据审计报告中存在问题的程度，分别作出审计意见或审计决定，报经本单位领导批准，送达被审计单位执行。
第二十一条：领导干部经济责任审计决定或审计意见，报经管委会领导批准后，送达被审计单位执行，并抄送被审单位负责人本人和有关部门。
第二十二条：被审单位应当在接到审计意见或审计决定3个月内，向财务处书面报告执行情况（附被查出问题纠正的相关实证资料）。第二十三条：审计发现的重大违反财经纪律的事项，应及时报管委会领导，经批准后移送监察室处理。
第二十四条：财政审计局向监察室移送审计事项时，应当将“审计结果移送处理书”（格式见附件）及相关证据一同移送。
第二十五条：监察室应将移送事项的审理结果向财政审计局反馈，以便财政审计局将审计情况完整归入审计档案。第二十六条：本制度由财政审计局负责解释。第二十七条：本制度自印发之日起执行。
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